创造遗产，最大化有形资产的影响
说到捐款，大多数人倾向于用支票簿或信用卡. 由于美国只有不到10%的财富是以现金资产的形式持有的.S. 人口普查局(2022), 只考虑现金的慈善捐赠限制了个人对自己喜欢的事业所能产生的影响. 而现金礼物可能是你的客户首先想到的, 有些人可能会对慈善组织接受的各种有形资产感到惊讶.
作为支票簿慈善的另一种选择, 这可能有利于你的客户考虑转换他们的有形资产-如美术, jewelry, 以及其他收藏品——变成了慈善的机会. 许多收藏家都希望为后代保存他们的遗产, 以创造性和战略性的方式使用这些资产，可以让个人和家庭最大限度地发挥他们的慈善影响力，并进一步扩大他们的遗产.
捐赠有形资产还有独特的税收优惠, 特别是当物品或收藏品升值时. 为您的客户从馈赠有形资产中获得最优惠的税收优惠, 这里有几个关键的规则需要记住:
- 捐赠物品为合格的资本利得财产. 这通常意味着捐赠的物品已被拥有至少一年, 难道不是你的客户创造的有形物品吗, 也不是造物主给你委托人的礼物.
- 受赠机构为符合条件的公益慈善机构. 慈善机构必须服务于公众利益，必须通过“组织测试”.“另外, 慈善机构必须是为宗教人士组织和运作的, 慈善, 科学, literary, 或者是教育目的.
- 受赠机构必须对捐赠进行“相关使用”. 你的客户的有形个人财产的礼物必须与豁免的目的或组织的职能有关. 例如, 如果你的客户捐赠了一枚硬币给美国钱币协会，以扩大它的博物馆收藏, 你的客户将收到公平市场价值的扣除，因为收集涉及到社会的使命，增加知识和乐趣的硬币收集. However, 如果你的客户将同样的藏品捐赠给一家医院而这家医院打算出售并将收益用于资本活动, 你的客户只能扣除他们的获取成本. 受赠机构应提供书面的捐款确认, 声明这是一个合格的公共慈善机构, 且捐赠符合相关使用规则.
- 捐赠物品有“合格鉴定”. 如果馈赠的有形资产超过5000美元，美国国税局要求进行合格的评估. 如果礼物超过20美元,000, 在纳税申报表上必须附上一份完整的签字评估副本. 一个合格的估价师是一个以估价师的身份向公众展示自己的人，他已经从一个公认的专业组织获得了评估资格，或者已经达到了一定的教育和经验要求. 遗产拍卖评估服务公司. 提供一个经验丰富的客观评估师团队来评估和评估超过50个收集类别的有形个人财产. 所有的评估都符合IRS的要求, 专业评估实践的法律和统一标准(USPAP)作为有形财产的合格估值.
您的客户可以通过使用稀有葡萄酒等有形资产来开发更具战略性的慈善方法, jewelry, 体育纪念品, 漫画书, and more. 但至关重要的是，他们在考虑慈善捐赠之前，必须了解这些资产的价值. 在这个漫长但有益的过程中，与拍卖行和评估公司的专家建立关系是很好的第一步. 另外, 重要的是要意识到这些礼物可能带来的复杂的税务问题, 哪些需要法律和税务专业人士仔细评估，以最大限度地提高你的客户的礼物和可能的扣除.
关于作者
泰勒·斯特兰德，信托公司 & 文物拍卖的遗产代表
泰勒·斯特兰德饰演托拉斯 & 遗产拍卖公司达拉斯总部的地产代表. 她和家庭一起工作, advisors, 和整个南部地区的受托人提供遗产, 评估, 寄售服务. 她对设计和营销的敏锐眼光对提升信托基金起到了重要作用 & 物业部通过创新的客户活动提升整体品牌知名度, 电子邮件广告, 以及营销活动.
泰勒是达拉斯遗产规划委员会新兴专业人士分会的委员会成员，也是 遗产拍卖信托杂志 & 地产顾问.
黛博拉一个. Daly J.D.
黛布·戴利(Deb Daly)是前信托基金成员 & 遗产拍卖公司芝加哥办事处的地产代表. 在北方信托公司从事房地产和信托结算工作30多年后, Deb于2019年加入Heritage Auctions，在帮助中西部客户和顾问应对复杂的遗产规划和有形资产估值方面发挥了关键作用.
